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企业所得税、增值税、消费税的税率征收率扣除率表(昆山注册公司版)

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1.企业所得税适用税率表

序号税种税目税率
1企业所得税企业所得税税率25%
2企业所得税符合条件的小型微利企业(应纳税所得额减按50%)20%
3企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业15%
4企业所得税技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市)15%
5企业所得税线宽小于0.25微米的集成电路生产企业15%
6企业所得税投资额超过80亿元的集成电路生产企业15%
7企业所得税设在西部地区的鼓励类产业企业15%
8企业所得税广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业15%
9企业所得税国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业10%
10企业所得税非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%

2.增值税适用税率表

序号税种税目税率
1增值税陆路运输服务10%
2增值税水路运输服务10%
3增值税航空运输服务10%
4增值税管道运输服务10%
5增值税邮政普遍服务10%
6增值税邮政特殊服务10%
7增值税其他邮政服务10%
8增值税基础电信服务10%
9增值税增值电信服务6%
10增值税工程服务10%
11增值税安装服务10%
12增值税修缮服务10%
13增值税装饰服务10%
14增值税其他建筑服务10%
15增值税贷款服务6%
16增值税直接收费金融服务6%
17增值税保险服务6%
18增值税金融商品转让6%
19增值税研发和技术服务6%
20增值税信息技术服务6%
21增值税文化创意服务6%
22增值税物流辅助服务6%
23增值税有形动产租赁服务16%
24增值税不动产租赁服务10%
25增值税鉴证咨询服务6%
26增值税广播影视服务6%
27增值税商务辅助服务6%
28增值税其他现代服务6%
29增值税文化体育服务6%
30增值税教育医疗服务6%
31增值税旅游娱乐服务6%
32增值税餐饮住宿服务6%
33增值税居民日常服务6%
34增值税其他生活服务6%
35增值税销售无形资产6%
36增值税转让土地使用权10%
37增值税销售不动产10%
38增值税在境内载运旅客或者货物出境0%
39增值税在境外载运旅客或者货物入境0%
40增值税在境外载运旅客或者货物0%
41增值税航天运输服务0%
42增值税向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%
43增值税向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%
44增值税向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%
45增值税向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%
46增值税向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%
47增值税向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%
48增值税向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%
49增值税向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%
50增值税向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%
51增值税向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%
52增值税财政部和国家税务总局规定的其他服务0%
53增值税销售或者进口货物16%
54增值税粮食、食用植物油10%
55增值税自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品10%
56增值税图书、报纸、杂志10%
57增值税饲料、化肥、农药、农机、农膜10%
58增值税农产品10%
59增值税音像制品10%
60增值税电子出版物10%
61增值税二甲醚10%
62增值税国务院规定的其他货物10%
63增值税加工、修理修配劳务16%
64增值税出口货物0%

3.增值税适用征收率表

序号税种税目税率
1增值税陆路运输服务3%
2增值税水路运输服务3%
3增值税航空运输服务3%
4增值税管道运输服务3%
5增值税邮政普遍服务3%
6增值税邮政特殊服务3%
7增值税其他邮政服务3%
8增值税基础电信服务3%
9增值税增值电信服务3%
10增值税工程服务3%
11增值税安装服务3%
12增值税修缮服务3%
13增值税装饰服务3%
14增值税其他建筑服务3%
15增值税贷款服务3%
16增值税直接收费金融服务3%
17增值税保险服务3%
18增值税金融商品转让3%
19增值税研发和技术服务3%
20增值税信息技术服务3%
21增值税文化创意服务3%
22增值税物流辅助服务3%
23增值税有形动产租赁服务3%
24增值税不动产租赁服务5%
25增值税鉴证咨询服务3%
26增值税广播影视服务3%
27增值税商务辅助服务3%
28增值税其他现代服务3%
29增值税文化体育服务3%
30增值税教育医疗服务3%
31增值税旅游娱乐服务3%
32增值税餐饮住宿服务3%
33增值税居民日常服务3%
34增值税其他生活服务3%
35增值税销售无形资产3%
36增值税转让土地使用权5%
37增值税销售不动产5%
38增值税销售或者进口货物3%
39增值税粮食、食用植物油3%
40增值税自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3%
41增值税图书、报纸、杂志3%
42增值税饲料、化肥、农药、农机、农膜3%
43增值税农产品3%
44增值税音像制品3%
45增值税电子出版物3%
46增值税二甲醚3%
47增值税国务院规定的其他货物3%
48增值税加工、修理修配劳务3%
49增值税一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的3%
50增值税小规模纳税人转让其取得的不动产5%
51增值税个人转让其购买的住房5%
52增值税房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的5%
53增值税房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目5%
54增值税一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的5%
55增值税单位和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额)5%
56增值税其他个人出租不动产(出租住房减按1.5%计算应纳税额)5%
57增值税一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的5%
58增值税车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)5%

4.增值税适用扣除率表

序号税种税目
1购进农产品(除以下第二项外)10%的扣除率计算进项税额
2购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品12%的扣除率计算进项税额

5.消费税适用税率表

序号税种税目税率
1消费税生产环节:甲类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以上(含70元))56%加0.003元/支
2消费税生产环节:乙类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以下)36%加0.003元/支
3消费税商业批发环节:甲类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以上(含70元))11%加0.005元/支
4消费税雪茄36%
5消费税烟丝30%
6消费税白酒20%加0.5元/500克(毫升)
7消费税黄酒240元/吨
8消费税甲类啤酒250元/吨
9消费税乙类啤酒220元/吨
10消费税其他酒10%
11消费税高档化妆品15%
12消费税金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%
13消费税其他贵重首饰和珠宝玉石10%
14消费税鞭炮、焰火15%
15消费税汽油1.52元/升
16消费税柴油1.20元/升
17消费税航空煤油1.20元/升
18消费税石脑油1.52元/升
19消费税溶剂油1.52元/升
20消费税润滑油1.52元/升
21消费税燃料油1.20元/升
22消费税气缸容量250毫升(含250毫升)以下的摩托车3%
23消费税气缸容量250毫升以上的摩托车10%
24消费税气缸容量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车1%
25消费税气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的乘用车3%
26消费税气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的乘用车5%
27消费税气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的乘用车9%
28消费税气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的乘用车12%
29消费税气缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用车25%
30消费税气缸容量在4.0升以上的乘用车40%
31消费税中轻型商用客车5%
32消费税高尔夫球及球具10%
33消费税高档手表20%
34消费税游艇10%
35消费税木制一次性筷子5%
36消费税实木地板5%
37消费税电池4%
38消费税涂料4%
39消费税商业批发环节:乙类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以下)11%加0.005元/支